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Comment cumuler les statuts de salarié et de micro-entrepreneur ?
Il est en principe possible de cumuler le statut de salarié avec celui de micro-entrepreneur. Toutefois, certaines clauses du contrat de travail peuvent parfois limiter ou empêcher l’exercice d’une activité accessoire.
Obligation de loyauté et de fidélité
Le salarié est soumis à une obligation de loyauté et de fidélité envers votre employeur, même sans clause prévue en ce sens dans le contrat de travail. Cette obligation est elle-même composée de plusieurs obligations accessoires, notamment :
Obligation de discrétion et de confidentialité : le salarié ne doit par exemple pas divulguer le savoir-faire de l’employeur ou d’eventuelles d’informations secrètes (financières, commerciales…)
Obligation générale de ne pas nuire aux intérêts de l’employeur
Obligation de non concurrence : pendant le cours de son contrat de travail, le salarié ne peut pas créer une entreprise dont l’activité génère une concurrence avec son employeur.
Cette obligation de loyauté et de fidélité doit être respectée pendant toute la durée du contrat de travail.
Exemple
Vous êtes salarié d’une épicerie et vous souhaitez créer votre entreprise.
Vous ne pourrez pas créer une épicerie, en revanche vous pourrez créer n’importe quel autre type de commerce (boulangerie, boutique de vêtements, pressing…).
Clause d’exclusivité
Lorsque le salarié est embauché à temps plein, il est possible de prévoir une clause d’exclusivité directement dans le contrat de travail (cela n’est en revanche pas possible en présence d’un salarié à temps partiel).
Le salarié n’ a alors pas le droit d’exercer une activité professionnelle accessoire, et ne peut donc cumuler son statut de salarié avec celui de micro-entrepreneur.
Plus d’informations sont disponibles sur la page «À quelles conditions un salarié peut-il cumuler plusieurs emplois ? »
Fondement de l’obligation de loyauté et de fidélité
Clauses d’exclusivité
Accord préalable de l’employeur en cas de cumul avec une activité artisanale auprès de la même clientèle
Concernant le contrat de travail
Le cumul du statut de micro-entrepreneur avec celui de salarié n’est possible que si toutes les conditions suivantes sont réunies :
Le contrat de travail ne doit pas comporter de clause d’exclusivité.
L’activité de micro-entrepreneur ne doit pas créer une concurrence avec l’activité salariée.
L’activité de micro-entrepreneur doit être exercée en dehors du temps de travail salarié.
Activité de la micro-entreprise
L’activité d’une micro-entreprise peut être de différentes natures :
Activité commerciale
Activité artisanale
-
Activité libérale, à l’exception de celles relevant d’une caisse de retraite autre que la Cipav ou la Sécurité Sociale des Indépendants (cela exclut par exemple les professions juridiques, judiciaires et médicales, les experts-comptables ou commissaires aux comptes, les artistes auteurs, etc.).
L’activité libérale envisagée peut être non réglementée ou même réglementée si les conditions d’exercice sont respectées.
Les activités suivantes sont en revanche exclues du régime de la micro-entreprise :
Activité soumise à la TVA immobilière : agent immobilier, promoteur immobilier ou marchand de biens, loueur d’immeubles nus ou à usage professionnel…
Activité agricole rattachée à la MSA .
Seuils de chiffre d’affaires
Par ailleurs, une personne salariée ne peut être soumis au statut de la micro-entreprise (régimes micro-fiscal et micro-social) que si son CAHT ne dépasse pas les seuils applicables à son activité.
Ces seuils sont détaillés sur la fiche dédiée au régime fiscal de la micro-entreprise.
Loi instaurant la possibilité du cumul d’activité pour un fonctionnaire
Cumul d’actvités : agent public et activité accessoire
Cumul libre par un agent public : production d’oeuvres de l’esprit
Liste des activités considérées comme oeuvres de l’esprit (cumul libre)
Cumul libre par un agent public : profession libérale artistique ou dans l’enseignement
Cumul libre par un agent public : activité bénévole au profit de personnes publiques ou privées sans but lucratif
Activités éligibles au cumul par un agent public après déclaration
Liste des activités accessoires susceptibles d’être autorisées au titre d’un cumul
Demande d’autorisation de cumul (agent public)
Demande d’autorisation de cumul (agent public) : délai de répons
Devenir micro-entrepreneur s’accompagne notamment d’obligations déclaratives supplémentaires.
Déclarations périodiques de chiffre d’affaires
Le micro-entrepreneur doit déclarer le chiffre d’affaires ( CAHT ) issu de son activité : cette déclaration est réalisée tous les mois (par défaut) ou tous les 3 mois (sur demande). Ce CAHT est imposé selon le régime micro-fiscal.
La déclaration doit être effectuée auprès de l’Urssaf :
Déclaration annuelle de revenus
En plus de déclarer ses revenus de salarié dans la catégorie traitements et salaires , le micro-entrepreneur doit également déclarer son chiffre d’affaires annuel dans la catégorie des micro- BIC ou des micro- BNC , selon l’activité exercée.
Le salarié / micro-entrepreneur doit déposer chaque année sa déclaration de revenus en se connectant à son espace Finances publiques sur le site impots.gouv.fr.
Régime fiscal des micro-entreprises
Paiement de cotisations et contributions sociales
Le micro-entepreneur est soumis au régime micro-social : il paie des cotisations et contributions sociales sur le chiffre d’affaires réalisé dans le cadre de sa micro-entreprise.
Le simulateur suivant permet d’évaluer le montant de ces cotisations et contributions :
Le paiement de ces cotisations et contributions sociales est effectué auprès de l’Urssaf, en même temps que la déclaration périodique de revenus. :
Régime social applicable
Le salarié micro-entrepreneur cumule 2 statuts sociaux. Il cotise à la fois en tant que salarié (prélèvement sur le salaire) et en tant que micro-entrepreneur (prélèvement sur le chiffre d’affaires).
En revanche, les droits aux prestations sont ouverts dans le régime de l’activité exercée avant le cumul des statuts. Ainsi, si le salarié démarre une activité de micro-entrepreneur, le versement de ses indemnités sera fait selon le régime général des salariés. En revanche, si un micro-entrepreneur décide de débuter cumulativement une activité salariale, ce sera le régime social des travailleurs indépendants qui s’appliquera.
Cotisation au régime social de chaque actvité exercée
Régime micro-social
Je crée
- Guide du micro-entrepreneur
Source : Urssaf - Comparaison entre le statut de salarié et le régime du micro-entrepreneur
Source : Bpifrance Création - La situation du porteur de projet en congé
Source : Bpifrance Création
- Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
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Connexion avec l’identifiant fiscal du contribuable ou via FranceConnect. Ensuite, double authentification avec réception d’un code à 6 chiffres par mail.
- Déclarer en ligne son chiffre d’affaires de micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) et payer ses cotisations sociales
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Créer un compte avec une adresse mail et votre numéro de Sécurité Sociale
- Simulateur de revenus pour les indépendants
Simulateur
- Code du travail : article L1222-1
Fondement de l’obligation de loyauté et de fidélité - Code du travail : article L1222-5
Clauses d’exclusivité - Code de l’artisanat : article L131-1
Accord préalable de l’employeur en cas de cumul avec une activité artisanale auprès de la même clientèle - Code général des impôts : article 50-0
Régime fiscal des micro-entreprises - Code de la sécurité sociale : article L171-1-2
Cotisation au régime social de chaque actvité exercée - Code de la sécurité sociale : articles L613-7 à L613-10
Régime micro-social - Code de la sécurité sociale : article D160-5
- Code du travail : articles L1222-1 à L1222-5
Clause d’exclusivité et devoir de loyauté